Doble imposición en Austria – Aspectos fiscales y de seguridad social

Efectos fiscales y Convenio de Doble Imposición (CDI)

Este convenio se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que sean residentes de Austria y de otro país, o que obtengan ingresos en ambos países.

¿Qué impuestos abarca el CDI?

El convenio regula principalmente los siguientes impuestos:

• Impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF / Einkommensteuer)

• Impuesto de sociedades (Körperschaftsteuer)

• Impuesto sobre actividades económicas / empresariales (Gewerbesteuer)

• Impuesto sobre bienes inmuebles (Grundsteuer)

• Rendimientos del capital (por ejemplo, intereses, dividendos)

Si tiene residencias en Austria y otro país, está sujeto en principio a la obligación tributaria ilimitada en ambos países. El Convenio de Doble Imposición determina en qué país se considera residente fiscal. El criterio decisivo es el centro de intereses vitales, es decir, el Estado con el que mantiene vínculos personales y económicos más estrechos.

Consejo: Si su familia vive en Austria, eso suele indicar residencia fiscal en Austria.

Tributación de sus ingresos

• Rendimientos del trabajo: en general, se tributan en el país donde se realiza físicamente la actividad laboral.
  Cláusula de progresividad: si España grava sus ingresos laborales, Austria puede tenerlos en cuenta para calcular el tipo impositivo aplicable a otras rentas.

¿Dónde tengo obligación tributaria?

• Residencia en ambos países: El centro de intereses vitales (familia, trabajo) determina el país de residencia fiscal.

• Rendimientos del trabajo: Se tributan donde se desempeña efectivamente la actividad.

• Rendimientos del capital y alquileres: Normalmente tributan en el país de origen, con crédito fiscal en el país de residencia.

1. Marco jurídico de la seguridad social

• El Derecho europeo coordina los sistemas nacionales para proteger los derechos de los trabajadores.
• Los reglamentos (CE) n.º 883/2004 y su reglamento de aplicación establecen la competencia en materia de seguridad social.
• Los convenios bilaterales completan los detalles entre Estados.

2. ¿En qué país estoy asegurado?

• Principio general: La seguridad social se aplica en el país donde se ejerce la actividad laboral (principio de territorialidad).
• Actividad en varios países: Si trabaja en varios Estados, cotiza en el país de residencia, siempre que al menos el 25 % de su actividad se realice allí.
• Funcionarios y trabajadores desplazados: Normas especiales para empleados públicos y trabajadores enviados temporalmente al extranjero.
• Excepciones: Es posible acordar desviaciones en casos particulares entre los Estados.

3. Certificado PD A1

• Documento necesario como prueba de la afiliación a la seguridad social en un país concreto. Se expide en caso de actividad transfronteriza o desplazamiento.

Evite la doble imposición y cotizaciones innecesarias a la seguridad social: ¡consulte con nosotros y asegure la solución fiscal más ventajosa para su caso! Le asesoramos directamente en español y, si lo desea, coordinamos todos los aspectos fiscales con su asesor en el país de residencia para garantizar una planificación transfronteriza completa y conforme.